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Posibles modificaciones del Código Penal en materia de delito fiscal y contra la Seguridad Social

El Consejo de Ministros del pasado día 11 de mayo recibió un informe, presentado por los ministros de Justicia, Hacienda y Administraciones Públicas y Empleo y Seguridad Social, sobre la modificación del Código Penal en materia de delito fiscal y contra la Seguridad Social para crear en ambos casos un subtipo agravado para las conductas más graves.

Para los delitos fiscales agravados:

  • La pena máxima será de prisión de 2 a 6 años (hasta el momento de 1 a 5 años)
  • El plazo de prescripción pasa a ser de 10 años (hasta el momento 5 años)
  • El nuevo tipo agravado de delito fiscal se aplicará cuando:
    • La cuantía de la cuota defraudada exceda de 600.000 €
    • La defraudación se hubiese cometido por una organización / grupo criminal
    • Se utilicen negocios, entes o territorios que dificulten u oculten la identidad del obligado tributario o la determinación de la cuantía defraudada

Se fijan una serie de mejoras técnicas destinadas a favorecer la regularización voluntaria / recaudación:

  • Atenuante por reparación del perjuicio económico causado a la Hacienda Pública (HP):
    • Casos de regularización dentro de los dos primeros meses tras haber recibido citación judicial
    • Casos en que el contribuyente colabore en la identificación de otros sujetos responsables
  • Se faculta a la AEAT a no paralizar un procedimiento recaudatorio por la existencia de un proceso penal (actualmente se exige el pronunciamiento expreso del juez).
  • Se otorga una mayor operatividad en los supuestos de tramas al no ser necesario esperar al transcurso del año cuando se defraude más de 120.000 € (actualmente, se debe de atender a lo defraudado en todo el año natural, debiendo esperar a la finalización del mismo para denunciar el hecho como delito fiscal.

Para los delitos agravados contra la Seguridad Social (“SS.SS.”):

  • Se delimitan nuevos supuestos de fraude para los cuales se exige una sanción penal, en vez de una administrativa (pe. Empresas ficticias y talleres clandestinos)
  • Se endurecen las penas máximas por defraudar a la SS.SS. pasando a 6 años y ampliando el período de prescripción a 10 años (anteriormente 5 y 5, respectivamente) en el caso de los supuestos delictivos más graves (pe. Empresas fantasmas)
  • Se reduce la cuantía mínima de la defraudación a 50.000 € (anteriormente 120.000 €), incluyendo toda la deuda no prescrita; sancionando penalmente los casos de defraudación dolosa que causen perjuicio grave al patrimonio de la SS.SS.
  • Se plantea la modificación del Código Penal para sancionar a aquellos que empleen simultáneamente a trabajadores sin comunicar su alta en la SS.SS., o sin haber obtenido la autorización de trabajo
  • Se modifica la redacción del artículo 398 (falsificación de certificaciones por terceros de documentos de la SS.SS.), pasando a considerarse delitos de falsedad documental e introduciendo un nuevo delito (supuestos de falseamiento de la contabilidad de las Administraciones Públicas

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